Cuando revisas tu recibo de nómina, hay una línea que casi siempre genera dudas: el ISR. A veces parece bajo, a veces sorprendentemente alto —sobre todo si eres una persona que genera ingresos variables —, y en la mayoría de los casos simplemente se descuenta sin mucha explicación.
Esto lleva a una sensación bastante común: la idea de que te están reteniendo de más o de que tu aumento de sueldo “no se ve reflejado” en tu ingreso real. Pero la realidad es que el ISR no funciona como un porcentaje fijo sobre tu salario, sino como un sistema progresivo que cambia conforme aumenta tu nivel de ingresos.
Entenderlo bien no solo te ayuda a leer tu nómina, sino también a tomar mejores decisiones cuando recibes aumentos o planeas tus finanzas personales.
¿Cómo funciona realmente el ISR en México?
El ISR en México no se calcula aplicando un porcentaje único sobre tu sueldo. En realidad, el SAT utiliza tablas que dividen los ingresos en rangos o tramos. A continuación, puedes ver la tabla de ISR mensual de 2026:
| TARIFA MENSUAL ISR 2026 | |||
| Límite inferior ($) | Límite superior ($) | Cuota fija ($) | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior (%) |
| 0.01 | 844.59 | 0 | 1.92 |
| 844.6 | 7,168.51 | 16.22 | 6.4 |
| 7,168.52 | 12,598.02 | 420.95 | 10.88 |
| 12,598.03 | 14,644.64 | 1,011.68 | 16 |
| 14,644.65 | 17,533.64 | 1,339.14 | 17.92 |
| 17,533.65 | 35,362.83 | 1,856.84 | 21.36 |
| 35,362.84 | 55,736.68 | 5,665.16 | 23.52 |
| 55,736.69 | 106,410.50 | 10,457.09 | 30 |
| 106,410.51 | 141,880.66 | 25,659.23 | 32 |
| 141,880.67 | 425,641.99 | 37,009.69 | 34 |
| 425,642.00 | En adelante | 133,488.54 | 35 |
Cada tramo tiene tres elementos fundamentales: un límite inferior, una cuota fija y un porcentaje que se aplica únicamente sobre el excedente del ingreso dentro de ese rango.
Esto significa que no todo tu sueldo paga el mismo porcentaje de impuesto, sino que el cálculo se construye por partes. Una porción de tu ingreso cae dentro de un tramo con menor carga fiscal, y otra parte puede entrar a un tramo superior dependiendo del nivel total de ingresos.
Ejemplo real: cómo se calcula el ISR de un sueldo de $25,000
Para entenderlo mejor el cálculo del ISR, vamos a trabajar con un ejemplo real usando un ingreso mensual de $25,000 pesos.
El primer paso es identificar el rango en que cae tu sueldo, para obtener el excedente del ingreso sobre el límite inferior del tramo.
En este caso, restamos $17,533.65 a $25,000, lo que nos da un excedente de $7,466.35 pesos. Ese excedente es el único monto al que se le aplica el 21.36%.
Al multiplicarlo, obtenemos aproximadamente $1,594.80 pesos de impuesto variable. A esto se le suma la cuota fija del tramo, que es de $1,856.84 pesos.
El resultado total del ISR mensual es de aproximadamente $3,451.14 pesos.
Esto significa que una persona con este ingreso recibe en nómina alrededor de $21,548.86 pesos después de impuestos.
Lo importante aquí es entender que el ISR no se calcula sobre todo el sueldo, sino únicamente sobre la parte que excede el límite inferior de su tramo, más una cuota fija que ya viene establecida.
Por qué un aumento de sueldo puede cambiar más de lo que esperas
Uno de los efectos menos intuitivos del ISR aparece cuando un aumento salarial te hace cambiar de tramo dentro de la tabla del SAT. Y aquí es donde realmente se nota la diferencia, porque el impuesto no funciona como una tasa fija, sino como un sistema progresivo donde cada nivel de ingreso tiene reglas distintas.
Esto provoca algo que muchas personas notan en la práctica, pero pocas entienden en teoría: el aumento de sueldo no siempre se refleja de forma proporcional en el ingreso que realmente llega a tu bolsillo.
Imaginemos primero a una persona que gana $16,000 pesos mensuales. En este nivel, se encuentra en un tramo relativamente más bajo dentro de la tabla del ISR, lo que significa que la carga fiscal todavía es moderada en comparación con ingresos más altos. Sin embargo, eso no quiere decir que el cálculo sea simple o lineal, porque incluso dentro de este nivel ya existe una combinación de cuota fija más porcentaje sobre excedente.
Para entender exactamente cómo se llega al ISR en este punto, hay que descomponer el cálculo.
En este nivel de ingreso, el tramo correspondiente tiene un límite inferior de $14,644.65 pesos, una cuota fija de $ 1,339.14 pesos y un porcentaje sobre excedente de 17.92%.
El primer paso es identificar el excedente del ingreso. Esto se obtiene restando el límite inferior al sueldo mensual: $16,000 menos $14,644.65 nos da un excedente de $1,355.35 pesos.
Ese excedente es la única parte del ingreso que se somete al porcentaje del tramo. Al aplicarle el 17.92%, obtenemos aproximadamente $242.88 pesos de impuesto variable. A esto se le suma la cuota fija del tramo, que es de $1,339.14 pesos.
Por lo tanto, el ISR total mensual para un ingreso de $16,000 pesos es aproximadamente $1,582.02 pesos. Esto nos deja un ingreso neto de $14,417.98 pesos.
En este punto es importante notar algo: aunque el cálculo ya incorpora impuestos, la mayor parte del ingreso sigue quedando disponible, porque el nivel de ingreso aún se mantiene dentro de un tramo relativamente moderado dentro del sistema progresivo.
Ahora bien, supongamos que esa misma persona recibe un aumento y pasa a ganar $25,000 pesos mensuales. Como viste en la sección anterior, el impuesto a pagar por esta nómina bruta es de aproximadamente $3,451.14 pesos y el ingreso neto queda en $21,548.86 pesos.
¿Qué nos dice esto? Que si bien el aumento bruto es de $9,000 pesos, el aumento neto real es de $7,130.88 pesos.
Esto significa que una parte del incremento no se refleja directamente en el bolsillo, no porque se pierda, sino porque entra en una estructura fiscal distinta donde el porcentaje de retención es mayor.
Y aquí está el punto más importante: el efecto no solo viene del nuevo ingreso, sino del cambio de tramo. No es que todo el sueldo pague más, sino que la parte adicional del ingreso se grava con una tasa superior, lo que reduce la proporción final que realmente recibes.
Esto es lo que muchas personas perciben como “el aumento no se siente igual”, cuando en realidad lo que está ocurriendo es una transición dentro de un sistema progresivo que redistribuye cómo se grava cada peso adicional que ganas.
Por qué tu ISR puede cambiar aunque tu sueldo “sea el mismo”
Aquí es importante entender algo que genera mucha confusión, sobre todo en personas con ingresos variables como comisiones, bonos o pagos por proyectos. El ISR que ves en tu recibo de nómina no siempre responde a un “sueldo mensual fijo”, sino al total de ingresos acumulados que se reconocen en ese periodo.
Esto significa que si un mes recibes un bono, una comisión más alta o un pago extraordinario, tu ingreso total sube y, con eso, puedes moverte dentro de un tramo distinto de la tabla del ISR. Aunque tu sueldo base no haya cambiado, el cálculo del impuesto sí lo hace porque ahora estás tributando sobre una base más alta.
En meses con ingresos más bajos ocurre lo contrario: al disminuir el ingreso acumulado, puedes caer en un tramo inferior y el porcentaje efectivo de retención baja. Por eso es común ver variaciones importantes en el ISR retenido de un mes a otro, incluso cuando “el salario” parece el mismo.
En realidad, lo que cambia no es el sistema, sino la base sobre la que se aplica.
La realidad que casi nadie te explica: cómo puedes pagar menos ISR en tu nómina
Como trabajador asalariado, el ISR que te retienen cada mes ya viene calculado automáticamente por tu patrón con base en las tablas del SAT. No tienes forma de modificarlo directamente en la nómina ni de negociar el porcentaje.
Sin embargo, eso no significa que el monto final sea inamovible.
La única herramienta real que tienes para reducir el impacto del ISR es la declaración anual a través de las deducciones personales.
Las deducciones personales no cambian lo que te retienen mes a mes, pero sí pueden ayudarte a recuperar parte del impuesto que ya pagaste durante el año fiscal.
Esto ocurre porque el SAT recalcula tu ingreso anual tomando en cuenta ciertos gastos permitidos, como servicios médicos, hospitalarios, intereses reales de créditos hipotecarios, seguros con componentes deducibles y algunos gastos educativos, entre otros.
Cuando estos conceptos se aplican correctamente, puede generarse un saldo a favor, lo que significa que pagaste más ISR del que realmente te correspondía y el SAT te devuelve la diferencia.
En términos simples, no se trata de pagar menos mes a mes, sino de optimizar lo que ya pagaste durante el año.
En conclusión, el ISR en México no es un descuento fijo ni una penalización directa sobre tu salario, sino un sistema progresivo basado en tramos que combina cuota fija y porcentaje sobre excedente.
Cuando entiendes cómo funciona, deja de parecer un número arbitrario en tu recibo de nómina y se convierte en una estructura lógica que responde al nivel de ingresos.
También entiendes algo clave: un aumento salarial no siempre se refleja de forma proporcional en tu ingreso neto, porque parte del incremento puede entrar en una estructura fiscal diferente.
Y aunque como asalariado no puedes modificar lo que te retienen cada mes, sí puedes optimizar tu situación fiscal a través de las deducciones personales en la declaración anual, que en muchos casos son la única forma real de recuperar parte del ISR pagado.
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