Si eres una persona física ante el SAT y facturas menos de 3.5 millones de pesos al año, probablemente habrás tenido la oportunidad de elegir darte de alta entre dos regímenes fiscales: el Régimen Simplificado de Confianza —también conocido como RESICO— o Persona Física con Actividad Empresarial.
Ambos regímenes tienen sus ventajas y desventajas: la forma de determinar cuál te conviene más dependerá de tu nivel de ingresos y gastos. Así que, si quieres saber cuál de estos esquemas puede convenirte más de acuerdo con tu situación, te invito a seguir leyendo esta entrada:
Características del Régimen Simplificado de Confianza
Una de las características principales del Régimen Simplificado de Confianza o RESICO es que el impuesto sobre la renta o ISR se calcula sobre los ingresos efectivamente cobrados, en lugar de calcularse sobre la utilidad fiscal. Esto quiere decir que tus gastos deducibles no disminuyen directamente la base sobre la que se calcula el ISR en este régimen.
Vamos a poner un ejemplo con números: si durante un mes recibieras $25,000 pesos de ingresos y te correspondiera aplicar una tasa de ISR de 1%, el impuesto sería de $250 pesos. La tasa que corresponde a cada contribuyente depende del nivel de ingresos, por lo que este ejemplo es únicamente ilustrativo.
El RESICO cobra un porcentaje de ISR del 1% al 2.5% sobre los ingresos del periodo. En este régimen, los gastos deducibles no disminuyen directamente la base sobre la que se calcula el ISR.
Características del Régimen Persona Física con Actividad Empresarial
Por otra parte, cuando estás dado de alta como una Persona Física con Actividad Empresarial, el impuesto sobre la renta o ISR se calcula en base a tabuladores, y el porcentaje de impuesto va del 1.92% hasta un 35%.
A continuación, puedes observar la tabla de ISR para enero 2026:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.63 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.64 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
Suponiendo un mismo escenario donde facturas $25,000 pesos —aún sin considerar gastos deducibles—, al estar dado de alta como Persona Física con Actividad Empresarial estarías pagando $3,451.65 pesos mensuales de ISR. Esto se calcula sumando la cuota mensual de $1,856.84 pesos más el 21.36% del excedente sobre el límite inferior de $7,466.36.
No obstante, si cuentas con gastos deducibles, la historia cambia bajo ese régimen. Si suponemos que durante el mes que facturaste $25,000 pesos también registras $23,000 pesos de gastos deducibles, el ISR se calcularía sobre tu ganancia neta de $2,000 pesos. Con la tabla anterior, el pago de ISR del mes equivaldría a un total de $90.17 pesos, que se calcula con la suma de la cuota mensual de $16.22 más el 6.4% sobre el excedente del límite inferior de $0.01.
Cuando se tiene un nivel importante de gastos deducibles que cumplen con los requisitos fiscales, el régimen de Actividades Empresariales y Profesionales puede resultar más conveniente en términos fiscales.
En conclusión, ningún régimen por sí solo es mejor que otro. Por lo tanto, es importante considerar tu nivel de ingresos, los gastos que puedes deducir y las demás obligaciones fiscales que correspondan a tu actividad antes de elegir un régimen. Por supuesto, desde el punto de vista estrictamente fiscal, un régimen puede resultar más conveniente que otro dependiendo de las características de cada contribuyente.
Si te interesó esta entrada, puedes leer ¿Por qué darte de alta en el SAT? 4 razones para hacerlo.
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