Si eres una persona física ante el SAT y facturas menos de 3.5 millones de pesos al año, probablemente habrás tenido la oportunidad de elegir darte de alta entre dos regímenes fiscales: el Régimen Simplificado de Confianza —también conocido como RESICO— o Persona Física con Actividad Empresarial.
Ambos regímenes tienen sus ventajas y desventajas: la forma de determinar cuál te conviene más dependerá de tu nivel de ingresos y gastos. Así que, si quieres saber cuál es el mejor esquema legal para tu caso en particular, te invito a seguir leyendo esta entrada:
Características del Régimen Simplificado de Confianza
Una de las características principales del Régimen Simplificado de Confianza o RESICO es que el impuesto sobre la renta o ISR se cobra sobre los ingresos del periodo, en vez de la utilidad fiscal. Esto quiere decir que, independientemente de cuál sea tu nivel de gastos, el ISR a cobrar siempre será un porcentaje fijo de tus ventas.
Vamos a poner un ejemplo con números: si el mes pasado facturaste un total de $25,000 pesos al mes, el pago del ISR correspondiente del RESICO sería de $250 pesos. Esto representa un porcentaje del 1% sobre el total vendido.
El RESICO cobra un porcentaje de ISR del 1% al 2.5% sobre ingresos del periodo. Y, en este caso, no importa cuántos gastos tengas en el periodo… el impuesto no varía por ningún tipo de gasto.
Características del Régimen Persona Física con Actividad Empresarial
Por otra parte, cuando estás dado de alta como una Persona Física con Actividad Empresarial, el impuesto sobre la renta o ISR se calcula en base a tabuladores, y el porcentaje de impuesto va del 1.92% hasta un 35%.
A continuación, puedes observar la tabla mensual de ISR de agosto 2023:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ 0.01 | $ 5,968.32 | $ – | 1.92% |
| $ 5,968.33 | $ 50,656.40 | $ 114.56 | 6.40% |
| $ 50,656.41 | $ 89,024.08 | $ 2,974.64 | 10.88% |
| $ 89,024.09 | $ 103,486.56 | $ 7,149.04 | 16.00% |
| $ 103,486.57 | $ 123,901.68 | $ 9,463.04 | 17.92% |
| $ 123,901.69 | $ 249,891.92 | $ 13,121.44 | 21.36% |
| $ 249,891.93 | $ 393,864.00 | $ 40,032.96 | 23.52% |
| $ 393,864.01 | $ 751,951.20 | $ 73,895.12 | 30.00% |
| $ 751,951.21 | $ 1,002,601.60 | $ 181,321.36 | 32.00% |
| $ 1,002,601.61 | $ 3,007,804.88 | $ 261,529.44 | 34.00% |
| $ 3,007,804.89 | En adelante | $ 943,298.56 | 35.00% |
Suponiendo un mismo escenario donde facturas $25,000 pesos —aún sin considerar gastos deducibles—, al estar dado de alta como Persona Física con Actividad Empresarial estarías pagando $1,332.59 pesos mensuales de ISR. Esto se calcula sumando la cuota mensual de $114.56 pesos más el 6.40% del excedente sobre el límite inferior de $5,968.33.
No obstante, si cuentas con gastos deducibles, la historia cambia bajo ese régimen. Si suponemos que durante el mes que facturaste $25,000 pesos también registras $23,000 pesos de gastos deducibles, el ISR se calcularía sobre tu ganancia neta de $2,000 pesos. Con la tabla anterior, el pago de ISR del mes equivaldría a un total de $38.40 pesos, que se calcula al multiplicar el 1.92% sobre el excedente del límite inferior de $0.01.
Cuando se tiene un alto nivel de gastos deducibles, estar dado de alta como Persona Física con Actividad Empresarial suele ser mejor en términos fiscales.
En conclusión, ningún régimen por sí solo es mejor que otro. Por lo tanto, sería importante calcular tu nivel de ingresos y gastos deducibles, y en base a ello obtener el pago de impuestos correspondientes. Por supuesto, el régimen más favorecedor será aquél que resulte en un menor ISR a pagar.
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